貨幣資金-銀行存款
銀行存款：是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，可能存在未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如果，沒有記賬錯誤調(diào)節(jié)后，雙方余額應(yīng)相等。
貨幣資金-其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款，、埠存款和存出投資款。
銀行匯票賬務(wù)處理（其它與之類似）
購貨業(yè)務(wù)
|
節(jié)點 |
賬務(wù)處理 |
|
填寫銀行匯票申請書，將款項交存銀行 |
借：其他貨幣資金-銀行匯票 貸：銀行存款 |
|
持銀行匯票購貨，收到有關(guān)的發(fā)票賬單 |
借：材料采購-原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他貨幣資金-銀行匯票 |
|
采購?fù)戤?，收回剩余款?/p> |
借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-銀行匯票 |
銷貨業(yè)務(wù)
|
銷貨企業(yè)收到銀行匯票填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù) |
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） |
存出投資款：是企業(yè)為了購買股票，債券基金根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項
存出投資款賬務(wù)處理
|
節(jié)點 |
賬務(wù)處理 |
|
企業(yè)向證券公司劃出資金 |
借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：銀行存款 |
|
購買股票，債券基金時 |
借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金-存出投資款
|
外部存款：是企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時的或者零星采購，而匯往采購地銀行開立的采購專戶的款項
標(biāo)簽：
