當(dāng)月進項稅額大于銷項稅額的情形，可以參考這個例子做分錄：

　　月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷項稅額大于進項稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬元

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2萬元

　　一般納稅人增值稅計算公式

　　關(guān)于一般納稅人增值稅計算方法，主要是如下：

　　計算公式為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

　　銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

　　進項稅額：購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進項稅額

　　比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進一批貨物價款10000元，進項稅1600元，銷售這批貨物20000元，則增值稅計算方法為

　　應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。

　　相當(dāng)于對增值部分征稅(20000-10000*16%=1600元。

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