所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄怎么寫?讓小編告訴你。

　　企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

　　企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務處理：

　　1、月末計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、下月初上交稅費時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅退稅賬務處理

　　1、在本年度退回，做以下會計分錄：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　貸：本年利潤

　　3、在下年度退回，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

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