以前年度的費(fèi)用多記了要怎么做調(diào)整

　　1、上年度多記的管理費(fèi)用：

　　借：(資產(chǎn)類或者是負(fù)債類科目)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　2、季度多記的管理費(fèi)用(直接沖減)

　　借：管理費(fèi)用(紅字/負(fù)數(shù))

　　貸：(資產(chǎn)類或者是負(fù)債類科目)(紅字/負(fù)數(shù))

　　多列支的費(fèi)用，影響到了損益，在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，不用再調(diào)整費(fèi)用明細(xì)了。

　　3、以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)成本怎么處理

　　3.1、調(diào)整時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3.2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　以前年度損益調(diào)整，是指對(duì)以前年度多記或者是少記的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整，不至于影響到本年度的利潤(rùn)總額，以前年度多記或者少記費(fèi)用或者是收益時(shí)，應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)替代原本相關(guān)的損益科目，對(duì)方的科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整，最終不能影響企業(yè)的利潤(rùn)總額。

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